国家税务总局辽宁省税务局 通知公告 关于送达《税务处理决定书》的公告

朝阳长江电力设备有限公司：（纳税人识别号：91211303747116570Q）

 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，因采取其他方式无法送达《税务处理决定书》（朝税一稽处﹝2023﹞13号），现向你单位公告送达。

本公告自发布之日起满30日，即视为送达。受送达人可前往国家税务总局朝阳市税务局第一稽查局（地址：朝阳市朝阳大街一段139-4）领取书面文本。

联系电话：0421-8891317 8891335

特此公告。

               国家税务总局朝阳市税务局第一稽查局

                          2023年4月13日

国家税务总局朝阳市税务局第一稽查局

税务处理决定书

朝税一稽处〔2023〕13号

朝阳长江电力设备有限公司：（纳税人识别号：91211303747116570Q）

我局于2022年3月11日至2022年4月28日对你单位（地址：朝阳开发区黄河路五段208号）2015年10月取得天津盛世嘉博金属材料销售有限公司虚开的增值税专用发票的涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、违法事实

你单位于2015年10月取得天津盛世嘉博金属材料销售有限公司已证实虚开的18组增值税专用发票，涉及金额为1,789,620.75元，税额为304,235.45元，于2015年10月申报抵扣；发票金额结转当年成本，在当年企业所得税申报时税前扣除。

二、处理决定

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条以及《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票补征税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）的规定，你单位取得已证实虚开的增值税专用发票，不得抵扣进项税，2015年10月应补缴增值税304,235.45元。

2.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国务院令第588号）第二条、第三条及第四条的规定，你单位应补缴城市维护建设税21,296.48元。

3.根据《征收教育费附加的暂行规定》(国务院令第448号)第二条、《关于教育费附加征收问题的紧急通知》（国务院国发明电〔1994〕2号）第一条及2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（中华人民共和国国务院令第588号）第三次修订的《征收教育费附加的暂行规定》第三条的规定，你单位应补缴教育费附加9,127.06元。

4.根据《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）第二条及《辽宁省人民政府关于调整地方教育附加征收标准有关问题的通知》（辽政发〔2011〕4号）第一条的规定，你单位应补缴地方教育附加 6,084.71元。

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令〔2007〕第63号）第一条、第八条及《中华人民共和国发票管理办法》（国家税务总局令第587号）第二十一条的规定，你单位2015年10月取得已证实虚开的增值税专用发票的金额不予税前扣除，应调增应纳税所得额1,789,620.75元，调减应纳税所得额36508.25元，应补缴企业所得税301,671.31元。

 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，对你单位所偷税款无限期追征，应补缴增值税304,235.45元、企业所得税301,671.31元、城市维护建设税21,296.48元、教育费附加9,127.06元、地方教育费附加6,084.71元。

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令[2001]第49号）第三十二条的规定，对你单位应补缴的税款从滞纳税款之日起到实际缴纳税款之日止按日加收万分之五的滞纳金。

限你单位自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局朝阳市龙城区税务局将上述税费及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

你单位若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局辽宁省税务局申请行政复议。

国家税务总局朝阳市税务局第一稽查局

                       2023年2月22日